Titre

Groupe

CYCLE A TRESORERIE

Relevés bancaires

SUPPORT

Brouillard de caisse signés par le client

SUPPORT

Contrats et tableaux d'emprunts

SUPPORT

Éditions des comptes courants signés par le client

SUPPORT

Vérification que les comptes de virement de fonds sont soldés

BANQUE

Établissement ou contrôle de l'état de rapprochement bancaire

BANQUE

Vérification du dénouement des opérations

BANQUE

Rapprochement avec le relevé des agios du dernier trimestre

BANQUE

Justifier le solde des comptes 511

BANQUE

Examen de la pièce justificative et demande d'explication pour toute somme en rapprochement bancaire d'ancienneté supérieure à un mois

BANQUE

Préconisation de la conservation du brouillard de caisse

CAISSE

Vérification mensuelle du solde de caisse et rapprochement avec l'état fournis par le client

CAISSE

Rapprochement avec pièces justificatives et analyse fiscale des cessions

VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENTS

Rapprochement des solde 164 et 6611 avec le tableau d'amortissement

EMPRUNTS

Examen des garanties accordées avec le contrat (incidence sur l'annexe)

EMPRUNTS

Rapprochement des intérêts avec les tableaux d'emprunts. Recherche des intérêts courus

EMPRUNTS

Dépôts et cautionnements reçus

EMPRUNTS

Analyse des mouvements

COMPTES COURANTS D'ASSOCIES

Calcul des intérêts

COMPTES COURANTS D'ASSOCIES

Déductibilité des intérêts

COMPTES COURANTS D'ASSOCIES

Calcul des intérêts

CREANCES IMMOBILISEES

Contrôle complémentaire

AUTRE

CYCLE B FOURNISSEURS ACHATS CHARGES EXTERNES

Balance des comptes d'achats comparés N / N-1

SUPPORT

Liste des factures / avoirs à recevoir

SUPPORT

Contrats de bail

SUPPORT

Contrats de crédit-bail

SUPPORT

Contrats de location longue durée

SUPPORT

Contrats d'assurance

SUPPORT

Vérification de la cohérence du crédit fournisseur

FOURNISSEURS

Sélection par épreuve des comptes fournisseurs.

FOURNISSEURS

Justification de tout solde ancien et tout solde débiteur

FOURNISSEURS

Recoupement des factures à recevoir avec les factures de l'exercice suivant

FACTURES NON PARVENUES

Tableau récapitulatif des CCA

CHARGES CONSTATES D'AVANCES

Analyse et justification des écarts significatifs entre N et N-1

ANALYSE DES CHARGES EXTERNES

S'assurer que des immobilisations ne sont pas incluses dans les charges (comptes fournitures, petit outillage, entretien…)

ANALYSE DES CHARGES EXTERNES

Rapprochement des soldes des comptes d'achats par rapport à ceux de l'exercice N-1

ANALYSE DES CHARGES EXTERNES

Rapprochement avec contrat et échéancier pour crédit-bail, loyer, location longue durée, assurances

ANALYSE DES CHARGES EXTERNES

Loyers

ANALYSE DES CHARGES EXTERNES

Location mobilière

ANALYSE DES CHARGES EXTERNES

Assurances

ANALYSE DES CHARGES EXTERNES

Contrôle de la DAS 2

ANALYSE DES CHARGES EXTERNES

Contrôle complémentaire

AUTRE

CYCLE C CLIENTS VENTES

Balance des comptes de ventes comparés N / N-1

SUPPORT

Liste des factures / avoirs à établir

SUPPORT

Liste des créances douteuses

SUPPORT

Justificatif annuel du CA extrait du logiciel de gestion commercial

SUPPORT

Vérification de la cohérence du crédit clients

CLIENTS

Justification de tout solde ancien et créditeur

CLIENTS

Recoupement des factures à établir et avoirs à établir avec les factures de l'exercice suivant

FACTURES A ETABLIR / AVOIRS A ETABLIR

Tableau récapitulatif des PCA

PRODUITS CONSTATES D'AVANCE

Rapprochement des créances douteuses avec état N et comparaison N-1

CLIENTS DOUTEUX

Examen et analyse des impayés en N+1

CLIENTS DOUTEUX

Vérifier la cohérence des marges

MARGES

Analyse du chiffre d'affaires

MARGES

Vérifier la concordance du CA avec la gestion commerciale

MARGES

Contrôle complémentaire

AUTRE

CYCLE D STOCKS

État récapitulatif du stock fourni par le client signé par le client

SUPPORT

Stock Obtention d'un état récapitulatif

ETATS DES STOCKS

Vérifier la nécessité d'une dépréciation

MARCHANDISES-MATIERES PREMIERES- PRODUITS FINIS

Contrôler la méthode de dépréciation et la permanence de son application

MARCHANDISES-MATIERES PREMIERES- PRODUITS FINIS

Méthode de valorisation des en-cours

TRAVAUX EN COURS

Rapprochement du montant des en-cours avec les acomptes

TRAVAUX EN COURS

Contrôle complémentaire

AUTRE

CYCLE E IMMOBILISATIONS

États informatiques

SUPPORT

Doubles des factures d'acquisition

SUPPORT

Inventaire des immobilisations signé par le client avec les mises au rebut

SUPPORT

Test de dépréciation du fonds de commerce

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

Immobilisations incorporelles

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

Rapprochement du fichier d'immobilisation avec comptabilité

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

Appréciation des durées d'utilisation et vérification des amortissements

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

Recherche, valorisation et traitement fiscal (TVA, …) d'éventuelles productions d'immobilisations

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

Traitement des véhicules de tourismes

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

Participations : examen des bilans des filiales, contrôles, valorisation Mise à jour du Dossier Permanent

IMMOBILISATIONS FINANCIERES

Prêts : analyse et justification des mouvements - Mise à jour du DP

IMMOBILISATIONS FINANCIERES

Dépôts et cautionnements : analyse et justification des mouvements Mise à jour du Dossier Permanent

IMMOBILISATIONS FINANCIERES

Autres immobilisations financières : Justificatif des immobilisations financières, rapprochement avec pièces bancaires et vérification de la dépréciation

IMMOBILISATIONS FINANCIERES

Calcul et analyse des plus ou moins-values de cession et vérification de l'imposition éventuelle à la TVA

CESSIONS / ACQUISITIONS D'IMMOBILISATIONS

Contrôle complémentaire

AUTRE

CYCLE E PERSONNEL

Journal multicritères

SUPPORT

Déclarations sociales dernière période

SUPPORT

Déclarations sociales annuelles

SUPPORT

Documents TNS

SUPPORT

Autres (Madelin, PEE, PERCO …)

SUPPORT

Dettes au personnel : justification de tous les soldes et comparaison des rubriques N / N - 1

PERSONNEL

Rapprochement salaires avec journal de paie (ou centralisation) et la DSN

PERSONNEL

Calcul de la provision pour congés payés, RTT - modulation…

PERSONNEL

Calcul de la provision pour 13ème mois et prime(s)

PERSONNEL

Dettes sociales : justification de tous les soldes, recoupement avec déclarations du dernier mois ou trimestre

ORGANISMES SOCIAUX

Organismes sociaux - charges à payer

ORGANISMES SOCIAUX

Contrôle des charges patronales

ORGANISMES SOCIAUX

Contrôle des charges sociales TNS

ORGANISMES SOCIAUX

Rapprochement des rémunérations des dirigeants avec les décisions du CA ou AGO

ORGANISMES SOCIAUX

Incidence du dépassement des seuils de salariés (9,10,20…)

AUTRES CONTROLES SPECIFIQUES

Engagements de retraite

AUTRES CONTROLES SPECIFIQUES

Participation des salariés, Intéressement, PEE

AUTRES CONTROLES SPECIFIQUES

Vérification des plafonds retraite - prévoyance

AUTRES CONTROLES SPECIFIQUES

État des rémunérations (Relevé des frais généraux - 2067)

AUTRES CONTROLES SPECIFIQUES

Cotisations facultatives (Madelin, PEE, PERCO …)

AUTRES CONTROLES SPECIFIQUES

Calcul pour l'avantage en nature véhicule

AUTRES CONTROLES SPECIFIQUES

Contrôle complémentaire

AUTRE

CYCLE G ETAT

Déclarations de TVA

SUPPORT

Bordereau avis IS

SUPPORT

Autres déclarations (taxe d'apprentissage, CFE / CVAE, formation continue, contribution construction, taxe foncière ...)

SUPPORT

DEB - DES

SUPPORT

Rapprochement et analyse des soldes État IS

IMPOT SUR LES SOCIETES

Détermination du résultat fiscal

IMPOT SUR LES SOCIETES

Calcul de l'IS

IMPOT SUR LES SOCIETES

Examen des taux appliqués par l'entreprise et des modalités de récupération de la TVA

TVA

Récapitulatif des déclarations de TVA

TVA

Analyse et justification des soldes TVA

TVA

Contrôle global de la TVA à récupérer

TVA

Rapprochement chiffres d'affaires avec déclarations de TVA

TVA

Contrôle DEB - DES

TVA

Justification des charges à payer

ETAT / CHARGES A PAYER ET PRODUITS A RECEVOIR

Justification des produits à recevoir

ETAT / CHARGES A PAYER ET PRODUITS A RECEVOIR

Rapprochement avec pièces justificatives pour : taxe sur les salaires, taxe d'apprentissage, formation continue, effort construction …

TAXES ASSISES SUR LES SALAIRES

Rapprochement avec pièces justificatives pour : taxe foncière, CFE, CVAE, contribution sociale de solidarité …

AUTRES TAXES

TVS (non déductibilité)

AUTRES CONTROLES SPECIFIQUES

Amortissements (ou loyers) véhicules non déductibles

AUTRES CONTROLES SPECIFIQUES

Contrôle complémentaire

AUTRE

CYCLE H CAPITAUX PROPRES ET PROVISIONS

Procès-verbaux AG et CA ou Directoire + CS

SUPPORT

Justificatifs des provisions éventuelles

SUPPORT

Libération du capital souscrit

CAPITAUX PROPRES

Analyse de la variation, vérification de l'affectation de résultat et de la situation nette, contrôle de la réserve légale

CAPITAUX PROPRES

Vérification des conditions d'attribution et d'affectation au résultat

SUBVENTIONS

Tableau de variation des provisions

PROVISIONS

Analyse critique des honoraires de l'exercice : détection d'une provision pour risques.

PROVISIONS

Obtention de l'accord du client sur la position de son compte (visa sur le compte)

COMPTE DE L'EXPLOITANT

Appréciation globale des dépenses et prélèvements

COMPTE DE L'EXPLOITANT

Réintégration éventuelle des frais financiers en cas de cpte de l'exploitant débiteur

COMPTE DE L'EXPLOITANT

État des autoconsommations et des charges mixtes

COMPTE DE L'EXPLOITANT

Contrôle complémentaire

AUTRE

CYCLE I AUTRES

Comptes débiteurs/créditeurs divers

DEBITEURS / CREDITEURS DIVERS

Vérifier que les opérations enregistrées aux comptes 67 et 77 sont correctement évaluées et imputées

AUTRES CONTROLES SPECIFIQUES

Contrôle complémentaire

AUTRE

CYCLE DG

Etablissement du document lutte anti blanchiment

AUTRE

Note d’orientation

AUTRE

Analyse et évaluation du dossier

AUTRE

Numéro de compte

Intitulé

Compte associé

10100000

CAPITAL

10610000

RESERVE LEGALE

10680000

AUTRES RESERVES

10800000

PRELEVEMENTS DE L'EXPLOITANT

11900000

REPORT A NOUVEAU (SOLDE DEBITEUR)

12000000

RESULTAT DE L'EXERCICE (BENEFICE)

12900000

RESULTAT DE L'EXERCICE (PERTE)

16400000

EMPRUNTS

16880000

INTERETS COURUS SUR EMPRUNTS

20500000

LOGICIELS

20700000

FONDS COMMERCIAL

21540000

MATERIEL & OUTILLAGE INDUSTRIEL

44562000

21810000

AAI DIVERS

44562000

21820000

MATERIEL DE TRANSPORT

44562000

21830000

MATERIEL DE BUREAU ET INFORMATIQUE

44562000

21840000

MOBILIER

44562000

27500000

DEPOTS ET CAUTIONNEMENTS VERSES

28050000

AMORTISSEMENTS LOGICIEL

28154000

AMORTISSEMENTS DU MATERIEL & OUTILLAGE

28181000

AMORTISSEMENTS DES AAI DIVERS

28182000

AMORTISSEMENTS DU MATERIEL DE TRANSPORT

28183000

AMORTISSEMENTS DU MATERIEL DE BUREAU ET INFORMATIQUE

28184000

AMORTISSEMENTS DU MOBILIER

31100000

STOCKS DE MATIERES PREMIERES ET FOURNITURES

33500000

TRAVAUX EN COURS

37100000

STOCKS DE MARCHANDISES

39700000

PROVISIONS POUR DEPRECIATION DES STOCKS DE MARCHANDISES

40100000

FOURNISSEURS

40810000

FOURNISSEURS FACTURES NON PARVENUES

41100000

CLIENTS

41600000

CLIENTS DOUTEUX

41810000

CLIENTS FACTURES A ETABLIR

41910000

AVANCES ET ACOMPTES CLIENTS

41920000

AVANCES ET ACOMPTES CLIENTS

42100000

REMUNERATIONS DUES AU PERSONNEL

42820000

PROVISIONS CONGES PAYES

43100000

URSSAF

43730000

RETRAITE COMPLEMENTAIRE

43750000

PREVOYANCE

43760000

MUTUELLE

43780000

MEDECINE DU TRAVAIL

43781000

CAISSE CONGES PAYES

43820000

CHARGES SOCIALES SUR CONGES A PAYER

43860000

CHARGES A PAYER

44210000

PAS

44400000

IMPOTS SUR LES BENEFICES

44520000

TVA DUE INTRACOMMUNAUTAIRE

44551000

TVA A DECAISSER

44562000

TVA SUR IMMOBILISATIONS DEDUCTIBLE

44566000

TVA DEDUCTIBLE 20%

44566021

TVA DEDUCTIBLE 2,10%

44566055

TVA DEDUCTIBLE 5,50%

44566100

TVA DEDUCTIBLE 10%

44566200

TVA DEDUCTIBLE INTRACOMMUNAUTAIRE

44567000

CREDIT DE TVA A REPORTER

44571210

TVA COLLECTEE 2,1%

44571550

TVA COLLECTEE 5,5%

44571100

TVA COLLECTEE 10%

44571200

TVA COLLECTEE 20%

44580000

TVA A REGULARISER

44583000

REMBOURSEMENT CREDIT DE TVA DEMANDE

44586000

TVA SUR FACT.A RECEVOIR

44587000

TVA SUR FACT.A ETABLIR

44820000

CHARGES FISCALES SUR CONGES PAYES

44862000

TAXE APPRENTISSAGE

44863000

FORMATION CONTINUE

45510000

COMPTE COURANT D'ASSOCIE

46700000

AUTRES COMPTES DEBITEURS OU CREDITEURS

47100000

COMPTE D’ATTENTE

48600000

CHARGES CONSTATEES D'AVANCE

48700000

PRODUITS CONSTATES D'AVANCE

49100000

PROVISIONS POUR DEPRECIATION DES COMPTES CLIENTS

51110000

RECETTES CHEQUES

51120000

RECETTES CARTES BLEUES

51150000

RECETTES TICKETS RESTAURANTS

51200000

BANQUES

53100000

CAISSE

58000000

VIREMENTS INTERNES

60102000

MAT PREM INTRACOM

44566200

60110000

MAT PREM 10%

44566100

60120000

MAT PREM 20%

44566000

60260000

EMBALLAGES RECUPERABLES

44566000

60310000

VARIATION DES STOCKS (APPROVISIONNEMENTS ET MARCHANDISES)

60370000

VARIATION DES STOCKS DE MARCHANDISES

60410000

SOUS TRAITANCE 20%

44566000

60415000

SOUS TRAITANCE EXONEREE

60612000

EAU

44566055

60611000

ELECTRICITE

44566000

60613000

GAZ

44566000

60617000

CARBURANT

44566000

60630000

FOURNITURES D'ENTRETIEN ET DE PETIT EQUIPEMENT

44566000

60631000

VETEMENTS DE TRAVAIL

44566000

60640000

FOURNITURES ADMINISTRATIVES

44566000

60702000

ACHATS DE MARCHANDISES INTRACOM

44566200

60710000

ACHATS DE MARCHANDISES 10%

44566100

60720000

ACHATS DE MARCHANDISES 20%

44566000

60750000

ACHATS DE MARCHANDISES 5,5%

44566055

60910000

RABAIS REMISES RISTOURNES SUR PRESTATIONS

60970000

RABAIS REMISEES RISTOURNES SUR VENTES

61220000

REDEVANCES DE CREDIT BAIL MOBILIER

44566000

61250000

REDEVANCES DE CREDIT BAIL IMMOBILIER

44566000

61320000

LOYERS DES LOCAUX

44566000

61350000

LOCATIONS DE MATERIEL

44566000

61357000

LOCATIONS INEXWEB

44566000

61400000

CHARGES LOCATIVES

44566000

61520000

ENTRETIEN IMMEUBLE

44566000

61550000

ENTRETIEN MATERIEL

44566000

61560000

MAINTENANCE

44566000

61600000

ASSURANCE

44566000

61800000

DOCUMENTATION

44566000

62100000

PERSONNEL EXTERIEUR A L'ENTREPRISE

44566000

62261000

HONORAIRES COMPTABLES

44566000

62262000

HONORAIRES AUTRES

44566000

62270000

FRAIS D'ACTES

44566000

62300000

PUBLICITE

44566000

62340000

CADEAUX A LA CLIENTELE

44566000

62380000

DIVERS (POURBOIRES, DONS COURANTS, ...)

62410000

TRANSPORT

44566000

62510000

VOYAGES ET DEPLACEMENTS

44566000

62560000

MISSIONS / RESTAURATION

44566100

62610000

FRAIS POSTAUX

62620000

TELEPHONE / INTERNET

44566000

62700000

FRAIS BANCAIRES

62810000

CONCOURS DIVERS / DIVERTISSEMENT

44566000

63120000

TAXE D'APPRENTISSAGE

63330000

FORMATION PROFESSIONNELLE CONTINUE

63511000

CET (CVAE & CFE)

63514000

TAXES SUR LES VEHICULES DE SOCIETES

63580000

AUTRES DROITS

63700000

AUTRES IMPOTS ET TAXES (AUTRES ORGANISMES)

63781000

CSG DEDUCT

64110000

SALAIRES ET APPOINTEMENTS

64111000

REMUNERATION GERANT

64111100

CSG CRDS NON DEDUCTIBLE/GERANT IS

64114000

COTISATIONS MADELIN

64115000

URSSAF GERANT

64120000

CONGES PAYES

64130000

PRIMES ET GRATIFICATIONS

64140000

INDEMNITES ET AVANTAGES DIVERS

64400000

REMUNERATION DE L'EXPLOITANT

64510000

URSSAF

64530000

RETRAITES CADRES ET NON CADRES

64550000

PREVOYANCE CADRES ET NON CADRES

64581000

CAISSE CONGES PAYES

64583000

CHARGES SOCIALES / PROVISION CP

64560000

MUTUELLE

64600000

COTISATIONS OBLIGATOIRES EXPLOITANT

64630000

COTISATIONS FACULTATIVES EXPLOITANT

65100000

REDEVANCE

65400000

PERTES SUR CREANCES IRRECOUVRABLES

65800000

CHARGES DIVERSES DE GESTION COURANTE

66110000

INTERETS DES EMPRUNTS ET DETTES

66150000

INTERETS DE COMPTE COURANTS D ASSOCIE

66160000

AGIOS

66600000

Pertes de change

67120000

AMENDES ET PENALITES

67510000

VALEURS COMPTABLES DES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES CEDEES

67520000

VALEURS COMPTABLES DES IMMOBILISATIONS CORPORELLES CEDEES

67560000

VALEURS COMPTABLES DES IMMOBILISATIONS FINANCIERES CEDEES

67880000

CHARGES EXCEPTIONNELLES DIVERSES

68111000

DOTATIONS AMORTISSEMENTS SUR IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

68112000

DOTATIONS AMORTISSEMENTS SUR IMMOBILISATIONS CORPORELLES

68174000

Déprec créances

69500000

IMPOTS SUR LES BENEFICES

69900000

CREDITS D'IMPOTS

70100000

VENTES PRODUITS FINIS EXO

70102000

VENTES PRODUITS FINIS INTRACOM

44520000

70105500

VENTES PRODUITS FINIS 5,5%

44571550

70110000

VENTES PRODUITS FINIS 10%

44571100

70120000

VENTES PRODUITS FINIS 20%

44571200

70400000

TRAVAUX EXO

70402000

TRAVAUX INTRACOM

44520000

70405500

TRAVAUX 5,5%

44571550

70410000

TRAVAUX 10%

44571100

70420000

TRAVAUX 20%

44571200

70600000

PRESTATIONS DE SERVICES EXO

70602000

PRESTATIONS INTRACOM

44520000

70605500

PRESTATIONS DE SERVICES 5,5%

44571550

70610000

PRESTATIONS DE SERVICES 10%

44571100

70620000

PRESTATIONS DE SERVICES 20%

44571200

70700000

VENTES DE MARCHANDISES EXO

70702000

VENTES DE MARCHANDISES INTRACOM

44520000

70705500

VENTES DE MARCHANDISES 5,5%

44571550

70710000

VENTES DE MARCHANDISES 10%

44571100

70720000

VENTES DE MARCHANDISES 20%

44571200

70800000

PRODUITS ACTIVITES ANNEXES

44571200

70850000

PORTS ET ACCESSOIRES FACTURES

44571200

70910000

RABAIS REMISES RISTOURNES ACCORDES SUR PRESTATIONS

70970000

RABAIS REMISES RISTOURNES ACCORDES SUR VENTES

71335000

TRAVAUX EN COURS

74000000

SUBVENTIONS

75800000

PRODUITS DIVERS DE GESTION COURANT

76100000

PRODUITS DE PARTICIPATIONS

76150000

INTERETS DE COMPTE COURANTS D ASSOCIE

76600000

Gains de change

77500000

PRODUITS DES CESSIONS D'ELEMENTS D'ACTIF

77510000

PRODUITS DES CESSIONS INCORPORELLES CEDEES

77520000

PRODUITS DES CESSIONS CORPORELLES CEDEES

44571200

77560000

PRODUITS DES CESSIONS FINANCIERES CEDEES

78174000

REPRISES SUR PROVISIONS POUR DEPRECIATION DES CREANCES

79100000

TRANSFERTS DE CHARGES D'EXPLOITATION / INDEMNITE ET AVANTAGES

88000000

Résultat provisoire